第一章 總 則

第一條 為了保證基金會(huì)資產(chǎn)安全、提高資金使用效率，根據(jù)《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《安徽省康養(yǎng)慈善基金會(huì)章程》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，制定本制度。

第二條 資產(chǎn)，是指過(guò)去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成并由基金會(huì)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給基金會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。

第三條 基金會(huì)資產(chǎn)主要包括：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

第二章 流動(dòng)資產(chǎn)

第四條 流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。

第五條 貨幣資金由基金部統(tǒng)一管理，所有分支機(jī)構(gòu)、專(zhuān)項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目的貨幣資金收、支、余都必須納入基金會(huì)統(tǒng)一核算，不得有任何體外循環(huán)。

第六條 基金部根據(jù)基金會(huì)對(duì)外簽署的合同或協(xié)議原件、項(xiàng)目部提供的手續(xù)完備、簽字齊全的預(yù)算審批單、支出憑單，入庫(kù)單及受益人的證明材料等，辦理款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)。

第七條 基金部出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定。辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)時(shí)，需認(rèn)真做到：

（一）不得以收抵支、坐支現(xiàn)金；

（二）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)開(kāi)戶銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額（壹萬(wàn)元），超限額的部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；

（三）大額現(xiàn)金存、取款業(yè)務(wù)須兩人經(jīng)辦，去開(kāi)戶銀行存、取現(xiàn)金必須派車(chē)接送。

（四）不得“白條抵庫(kù)”，不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

第八條 基金會(huì)已開(kāi)通網(wǎng)銀，需要用現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)可在網(wǎng)銀辦理：

（一）支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；

（三) 支付對(duì)自然人的資助；

（四）報(bào)銷(xiāo)壹仟元以下的零星費(fèi)用支出；

（五）需要現(xiàn)金結(jié)算的其它支出。

第九條 出納人員應(yīng)將現(xiàn)金業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金庫(kù)存賬、款相符，月末終了，確保庫(kù)存現(xiàn)金與賬面金額相符后再結(jié)賬出表。

第十條 基金部主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。出現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)盈、盤(pán)虧的情況時(shí)，基金管理部應(yīng)及時(shí)查明原因，形成書(shū)面報(bào)告提交基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》中的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第十一條 銀行存款管理，銀行存款包括銀行活期存款、定期存款、結(jié)構(gòu)性存款、增利益存款、其他貨幣資金存款。

第十二條 銀行賬戶的開(kāi)立，必須符合中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》以及財(cái)政部相關(guān)部門(mén)關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定，未經(jīng)理事長(zhǎng)、上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)，不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶。

第十三條 基金部出納人員負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借銀行存款賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，更不得套取銀行信用。

第十四條 定期與銀行對(duì)賬，銀行對(duì)賬單必須由開(kāi)戶銀行提供并加蓋開(kāi)戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有不符需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

第十五條 其他貨幣資金的管理，其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。包括：支付寶存款、淘寶存款、財(cái)付通存款等。

第十六條 其他貨幣資金必須分類(lèi)建立明細(xì)賬，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。月末賬面余額與各平臺(tái)余額核對(duì)相符。

第十七條 外幣業(yè)務(wù)管理外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，除按記賬本位幣統(tǒng)一記錄外，要按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。

第十八條 外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性，選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合人民幣匯率。

第十九條  期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額的差額，即為匯兌損益。匯兌損益于每月末結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十條 短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。

（一）短期投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本計(jì)量。

以現(xiàn)金購(gòu)入的短期投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為短期投資初始投資成本。實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息和已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成短期投資初始投資成本。

（二）短期投資的利息和現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值，但已記入應(yīng)收款項(xiàng)的除外。

（三）期末對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)于市價(jià)低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中作為短期投資的備抵項(xiàng)目單獨(dú)反映。

（四）處置短期投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款等的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。短期委托貸款應(yīng)視同短期投資進(jìn)行核算。

第二十一條 應(yīng)收及預(yù)付賬款按照以下原則進(jìn)行管理：

（一）預(yù)付賬款、應(yīng)收款項(xiàng)按單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)置賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。

（二）對(duì)預(yù)付賬款、應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，至少每月清理一次，避免造成呆壞賬損失。

第二十二條 存貨包括：采購(gòu)的物資、委托加工的物資、接受捐贈(zèng)的物資。

第二十三條 物資進(jìn)出，專(zhuān)項(xiàng)基金需及時(shí)辦理出入庫(kù)手續(xù)?；鸩拷⑽镔Y明細(xì)賬，核算各類(lèi)、各批次物資入庫(kù)、出庫(kù)及結(jié)存。

第二十四條 存貨由專(zhuān)項(xiàng)基金設(shè)專(zhuān)人保管，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及變質(zhì)、毀損等存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第二十五條 待攤費(fèi)用的管理，指款項(xiàng)已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，租賃費(fèi)雖一次性支付但須按月分?jǐn)偂?nbsp;        

第三章  投資管理

第二十五條 基金會(huì)用于投資的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)及暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)，原則上不能影響資助及公益活動(dòng)支出款項(xiàng)的撥付。

第二十六條 基金會(huì)進(jìn)行投資應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則。

第二十七條 對(duì)外投資必須進(jìn)行可行性論證，重大投資活動(dòng)，按章程規(guī)定由理事會(huì)會(huì)議決定。理事會(huì)違反《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使基金會(huì)遭受財(cái)產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第二十八條  基金會(huì)進(jìn)行委托投資，應(yīng)當(dāng)委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第四章  固定資產(chǎn)管理

第二十九條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

（一）單位價(jià)值在2000元以上，且使用年限在1年以上，在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的房屋、建筑物、交通運(yùn)輸工具、辦公家具、電子設(shè)備等。

（二）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上所標(biāo)明的金額，作為捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的價(jià)值，原則上不高于同類(lèi)產(chǎn)品的公允價(jià)格。如捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，作為捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按賬面凈值作為捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。

（三）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，作為盤(pán)盈的固定資產(chǎn)的價(jià)值。

第三十條 固定資產(chǎn)折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

第三十一條 固定資產(chǎn)的殘值率為5%。固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。

第三十二條 基金部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算工作，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、分類(lèi)賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類(lèi)別進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)的購(gòu)入、清理、報(bào)廢等均須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。

第三十三條 基金會(huì)辦公室是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、清查盤(pán)點(diǎn)、保管、維修、處置等各項(xiàng)工作。

第三十四條 各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先提交書(shū)面申請(qǐng)，并說(shuō)明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、金額，經(jīng)部門(mén)主管審核簽字后，報(bào)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)簽批，由辦公室憑領(lǐng)導(dǎo)的簽批申請(qǐng)書(shū)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)?；鸩扛鶕?jù)領(lǐng)導(dǎo)的簽批申請(qǐng)書(shū)及支出憑單辦理付款手續(xù)。

第三十五條 基金會(huì)本級(jí)和分支機(jī)構(gòu)、專(zhuān)項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)持捐贈(zèng)協(xié)議及相關(guān)價(jià)值確認(rèn)證明等有效票據(jù)到辦公室辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)?；鸩扛鶕?jù)經(jīng)辦人交來(lái)的捐贈(zèng)協(xié)議、相關(guān)價(jià)值證明、發(fā)票等有效票據(jù)以及辦公室的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，向捐贈(zèng)方開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第三十六條 建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、及報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)予以處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額計(jì)入其他收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額計(jì)入管理費(fèi)用；報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益計(jì)入其他收入，凈損失計(jì)入其他費(fèi)用。

第五章  其他資產(chǎn)管理

第三十七條 無(wú)形資產(chǎn)管理，無(wú)形資產(chǎn)包括：專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。

第三十八條 基金會(huì)不得將本組織的名稱(chēng)，公益項(xiàng)目品牌等其他應(yīng)當(dāng)用于公益目的的無(wú)形資產(chǎn)用于非公益目的。

第三十九條 受托代理資產(chǎn)。受托代理資產(chǎn)，是基金會(huì)從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)給指定的其他組織或者個(gè)人，基金會(huì)本身并不擁有受托資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)，它只是在交易過(guò)程中起中介作用。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要嚴(yán)格區(qū)分受托代理資產(chǎn)和限定性收入的界限。受托代理資產(chǎn)不能開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，不能列入捐贈(zèng)收入。

第六章  附   則

第四十條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。